Известно, что УСН при объекте «доходы» можно уменьшить на сумму страховых взносов и выплаченных больничных, но не более чем на 50% налога.
Давайте разберем какие шаги нужно сделать, чтобы расчет сошелся с нашими ожиданиями. Итак…:

📌 2023 год должен быть закрыт. Проверяем, чтобы взносы за декабрь 2023 года на счете 69.09 были перенесены на ЕНС регламентной операцией «Начисление налогов и взносов».

📌 1 квартал должен быть закрыт. Проверяем, чтобы сальдо на 31.03.2024 по счету 69.09 было 0 или равно сумме начисленных взносов за март 2024 года. Взносы за январь и февраль должны быть перенесены на ЕНС 68.90.

📌 Вводим документ «Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете». Документ находится в разделе «Операции» — «Сведения об уплате налогов». Документ создается автоматически, если подключен сервис сдачи отчетности из 1С «1С-Отчетность» или вводится вручную по данным личного кабинета налогоплательщика из раздела ЕНС виду взносов «Страховые взносы по единому тарифу».

📌 Используем помощник расчета УСН в разделе «Отчеты» — «Отчетность УСН». Проверяем:
👉 уплаченные страховые взносы. Данные собираются с дебета счета 69.11 и по данным документа «Сведения об уплате налогов» по страховых взносам по единому тарифу.
👉 в том числе признанные взносы. Данные собираются по уплаченным взносам и выплаченным больничным в пределах начисленных сумм. Сверяемся с дебетовым оборотом счета 69 и выплаченными суммами по больничным, а так же смотрим расшифровку признанных расходов до документов.

‼️ Если вы сдаете отчетность не из 1С, то для автоматической загрузки документов «Сведения об уплате налогов» в 1С можно подключить сервис «ПРОМО-ЕНС» на 6 месяцев.